Субординированный кредит и целевой капитал

Субординированный кредит (англ. subordinated debt) — форма движения денежных средств в целевом капитале, представляемого в виде займа, который привлекается участниками формирования и использования капитала на срок не менее чем пять лет и не может быть истребован кредитором до окончания срока действия договора.
Проценты по такому виду кредита не могут существенно отличаться от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов и не могут меняться в течение срока договора. Проценты по кредиту выплачиваются ежегодно, в конце года.
Участник обязуется в течение 1 года сформировать фонд целевого капитала на сумму соответствующую сумме субординированного кредита и получает возможность, по решению совета целевого капитала, принять участие в распределении дохода от доверительного управления целевым капиталом.
Кредитор имеет право изменить цель размещения средств субординированного кредита, предоставив предложение в письменном виде участнику и учредителю целевого капитала за 30 дней до изменения. Изменения целей субординированного кредита рассматривается советом целевого капитала, оформляется протоколом и оформляется в виде дополнительного соглашения или приложения к договору о субординированном кредитовании.
Выплата основной суммы долга происходит одним платежом по окончании срока действия договора.
Если в течение двух месяцев денежные средства по договору субординированного кредита участника на формирование и использование целевого капитала не поступит на расчётный счёт учредителя целевого капитала в фонд целевого капитала или если в течение этого срока не создан совет по использованию целевого капитала, учредитель целевого капитала не обязан передавать указанные пожертвования в доверительное управление.
В этом случае для кредитора и заёмщика субординированного кредита целевой капитал не формируется и действие Федерального закона Российской Федерации от 30 декабря 2006 г. № 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» не распространяется на отношения, связанные с получением участником социальной помощи, а также с приносящей доход деятельностью некоммерческой организации. Если некоммерческая организации не сформировала целевой капитал, до окончания финансового года, в котором истек срок формирования целевого капитала, субординированный кредит размещается на расчётном счёте учредителя целевого капитала и действие его пролонгируется. Кредитор имеет право осуществить социальный трансфер по любой другой программе учредителя целевого капитала или его субагента.
Договором субординированного кредита предусматривает наследование и переход права собственности, в рамках законодательства Российской Федерации, требования кредитора, предоставившего субординированный кредит, не могут быть удовлетворены до полного удовлетворения требований жертвователей в целевой капитал.

Сумма субординированного кредита включается в расчёт целевого капитала учредителя (в случае если такой кредит признаётся и подтверждается советом целевого капитала как субординированный) и может соответствовать сроку формирования целевого капитала. Величина субординированного кредита, включаемого в состав источников целевого капитала, не может превышать 1/3 величины целевого капитала. В случае если данная величина превышена, то кредитор обязан проявить активность в работе по формированию и использованию целевого капитала, иначе он учитывается как привлечённые средства и является объектом налогообложения.

- выпуск банковской карты с социальным тарифом для перечисления социальной помощи (при условии участия банка в формировании и использовании целевого капитала);
- заключение, по инициативе банка, тройственного договора социального предпринимательства с производителями товаров и услуг;
- предоставление субординированного кредита участникам, для формирования целевого капитала, как резервного фонда социально-ответственного предприятия;
- организация обучения сотрудников кредитных организаций для работы с новым видом вклада "ЦЕЛЕВОЙ КАПИТАЛ"